ISA 절세 계산법 - 비과세 200만원·400만원과 9.9% 분리과세

ISA는 예금, 펀드, ETF, 국내 상장주식, 채권 등을 한 계좌에서 운용하면서 세제 혜택을 받을 수 있는 개인종합자산관리계좌입니다. 바로 금액을 비교하려면 ISA 절세 계산기에 이익과 손실을 넣어 보세요.

핵심은 세 가지입니다. 첫째, 계좌 안의 이익과 손실을 통산합니다. 둘째, 순소득 중 일정 금액까지 비과세합니다. 셋째, 비과세 한도를 넘은 금액도 일반 이자·배당세율 15.4%보다 낮은 9.9%로 분리과세합니다.

ISA 세금 계산 순서

계산 흐름은 다음과 같습니다.

1. ISA 계좌 안의 과세 대상 이익을 합산합니다.
2. 통산 가능한 손실을 차감해 순소득을 계산합니다.
3. 일반형은 200만원, 서민형·농어민형은 400만원 비과세 한도를 적용합니다.
4. 비과세 한도를 초과한 순소득에 9.9%를 곱해 세금을 계산합니다.

구분	일반계좌	ISA
기본 과세	이자·배당 15.4% 원천징수	비과세 한도 후 9.9% 분리과세
손익통산	상품별로 제한적	계좌 내 손익통산
종합과세	금융소득 2,000만원 초과 시 영향	분리과세로 종결되는 효과

일반형과 서민형 한도 차이

일반형 ISA는 순소득 200만원까지 비과세입니다. 서민형과 농어민형은 400만원까지 비과세됩니다.

서민형은 일반적으로 직전 과세기간 총급여 5,000만원 이하 또는 종합소득금액 3,800만원 이하 요건을 봅니다. 농어민형도 별도 소득 요건과 확인서가 필요할 수 있습니다. 실제 유형 전환이나 가입 가능 여부는 금융회사와 국세청 소득확인증명 기준을 확인해야 합니다.

예시: 이익 300만원, 손실 90만원

이익이 300만원이고 손실이 90만원이면 순소득은 210만원입니다.

일반계좌라면 이익 300만원에 15.4%가 붙어 세금은 462,000원입니다. ISA 일반형이라면 순소득 210만원 중 200만원은 비과세이고, 초과 10만원에 9.9%가 붙어 세금은 9,900원입니다. 단순 비교 절세액은 452,100원입니다.

항목	계산
손익통산 후 순소득	300만원 - 90만원 = 210만원
일반형 비과세	200만원
ISA 과세 대상	10만원
ISA 세금	10만원 × 9.9% = 9,900원
일반계좌 세금	300만원 × 15.4% = 462,000원

3년 의무보유와 납입한도

ISA 과세특례를 받으려면 원칙적으로 3년 이상 유지해야 합니다. 3년 전에 일반 중도해지를 하면 세제 혜택이 적용되지 않거나 감면세액이 추징될 수 있습니다. 사망, 해외이주, 천재지변, 퇴직, 폐업, 장기 요양 등 부득이한 사유는 별도 예외가 있을 수 있습니다.

납입한도는 연 2,000만원, 총 1억원입니다. 다만 한도를 채우지 못한 금액은 일정 기간 이월 납입이 가능하므로, 실제 올해 납입 가능액은 금융회사 화면에서 확인하는 것이 좋습니다.

계산할 때 빼야 하는 것

국내 상장주식 매매차익처럼 원래 비과세인 소득은 단순히 ISA 과세 대상 이익에 넣으면 결과가 왜곡될 수 있습니다. 반대로 국내 상장주식 양도차손처럼 손익통산에 포함되는 항목도 상품 구조에 따라 다르게 처리될 수 있습니다.

또 해외 ETF, 국내 상장 해외 ETF, 배당 ETF, 채권 이자, 예금 이자, 펀드 분배금은 과세 성격이 다릅니다. ISA 계산기는 간이 비교용으로 쓰고, 실제 해지·만기 정산은 금융회사 세금 내역을 기준으로 확인하세요.

만기 후 연금계좌 전환

ISA 만기 자금을 연금저축이나 IRP로 전환하면 전환액의 10%, 최대 300만원까지 연금계좌 세액공제 한도가 추가될 수 있습니다. 이 부분은 연금저축·IRP 세액공제 계산기에서 따로 계산할 수 있습니다.

같이 보면 좋은 계산기

• ISA 절세 계산기: 손익통산·비과세·9.9% 분리과세 비교
• 금융소득종합과세 계산기: 이자·배당 2,000만원 초과 여부 확인
• 배당금 세금 계산기: 배당소득세와 세후 배당금 계산
• 예적금 이자 계산기: 15.4% 일반과세 세후 이자 비교
• 연금저축·IRP 세액공제 계산기: ISA 만기 전환 추가 공제 계산